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第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)能力編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)保障，也是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理與控制的重要依據(jù)。
第三條 學(xué)校預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度從公歷一月一日起至十二月三十一日止。預(yù)算編制以人民幣元為計(jì)算單位。
第二章 預(yù)算管理職權(quán)
第四條 學(xué)校預(yù)算按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行一級(jí)預(yù)算管理體制。
第五條 學(xué)校黨委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。其職責(zé)是：審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度；確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則；審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。
第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)處為學(xué)校預(yù)算管理部門，各系各部門為預(yù)算執(zhí)行部門。
預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算管理制度，并檢查落實(shí)預(yù)算管理制度執(zhí)行情況；組織學(xué)校預(yù)算的布置、編制、審核、匯總及報(bào)送工作；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)并組織實(shí)施；定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審議；組織開展預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。
各系各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制和上報(bào)工作；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本部門預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議；組織實(shí)施本部門內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；配合預(yù)算管理部門做好學(xué)校預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作。
第三章 預(yù)算編制原則
第七條 預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，以收定支，收支平衡，不編制超出學(xué)校綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。
第八條 收入預(yù)算遵循穩(wěn)健的原則，既考慮經(jīng)費(fèi)來源渠道的增加和收入正常增長，又要穩(wěn)健確認(rèn)各種收入，避免赤字隱患。
第九條 預(yù)算貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、科學(xué)合理、勤儉節(jié)約”的原則，在保證基本人員開支和正常運(yùn)行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
第四章 預(yù)算編制的要求和內(nèi)容
第十條 學(xué)校編制年度預(yù)算方案前，應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)測未來環(huán)境和形勢，按照現(xiàn)實(shí)性與可行性兼顧、整體規(guī)劃與具體計(jì)劃銜接、外部環(huán)境與內(nèi)部條件結(jié)合的原則，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)現(xiàn)總量平衡，具體預(yù)算目標(biāo)科學(xué)、合理。預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算四個(gè)方面內(nèi)容。
第十一條 業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
營業(yè)預(yù)算。即預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行部門提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)學(xué)校年度目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃編制。營業(yè)預(yù)算的編制依據(jù)主要是科學(xué)預(yù)測服務(wù)業(yè)務(wù)量。
營業(yè)成本預(yù)算。即預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。營業(yè)成本預(yù)算中分項(xiàng)目、分單位進(jìn)行編制。
采購預(yù)算。即預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算期內(nèi)為保證經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等的預(yù)算，主要根據(jù)營業(yè)預(yù)算、期初和期末存貨情況以及各類商品、材料的預(yù)測采購價(jià)格等編制。
期間費(fèi)用預(yù)算。即預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行部門組織教育教學(xué)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校費(fèi)用控制的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。
第十二條 資本預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
固定資產(chǎn)投資預(yù)算。即學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。學(xué)校如有國家基本建設(shè)投資、國家財(cái)政補(bǔ)助性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、技術(shù)改造方案等資料單獨(dú)編制預(yù)算。
其他投資預(yù)算。主要包括學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、公司債券、金融債券、基金等金融資產(chǎn)所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)投資決策資料和證券市場信息編制。
第十三條 資金預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
日常資金收支預(yù)算。即與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算，應(yīng)結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金收支規(guī)律，與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算進(jìn)行同步編制。
籌資預(yù)算。即學(xué)校在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)學(xué)校有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
預(yù)計(jì)利潤表。即按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)營業(yè)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、折舊預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。即按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和營業(yè)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。即按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映學(xué)校預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期內(nèi)學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出等有關(guān)資料分析編制。
第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，層層組織做好預(yù)算編制工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)于每年10月底前啟動(dòng)下一年度的預(yù)算編制工作。
第五章 預(yù)算編制的程序
第十六條 學(xué)校應(yīng)按“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，層層做好所屬各預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算編制工作。具體編制程序如下：
預(yù)算目標(biāo)確定。每年第四季度，學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)主管部門總體部署和要求，以及學(xué)校發(fā)展規(guī)劃提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，由財(cái)務(wù)審計(jì)處分解下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。
預(yù)算編制。預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行單位編制預(yù)算方案，經(jīng)審查、平衡、逐級(jí)匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算決策部門。
預(yù)算審查。學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)對預(yù)算方案進(jìn)行審議，對有關(guān)問題提出調(diào)整意見，各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)意見對預(yù)算方案進(jìn)行修正。財(cái)務(wù)審計(jì)處在溝通、平衡、協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上形成年度預(yù)算報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審議。
預(yù)算上報(bào)。每年二月底前，年度預(yù)算報(bào)告經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審議后報(bào)上級(jí)資產(chǎn)管理單位，由其合并后報(bào)送合肥市國資委。
預(yù)算下達(dá)。財(cái)務(wù)審計(jì)處將經(jīng)審核批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報(bào)告分解后，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。
第六章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整
第十七條 學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)格超預(yù)算行為追加審批程序和權(quán)限,具體如下：
預(yù)算內(nèi)授權(quán)執(zhí)行，預(yù)算外嚴(yán)格控制。應(yīng)建立規(guī)范的預(yù)算審批授權(quán)制度，優(yōu)化工作程序，保證預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目順暢執(zhí)行；對超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，嚴(yán)格審批流程，明確審批權(quán)限。
第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警體系。當(dāng)主要預(yù)算指標(biāo)實(shí)際執(zhí)行偏離預(yù)算目標(biāo)超過10%時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警或警示信號(hào)。
建立特殊情況下的主動(dòng)應(yīng)對措施。
建立內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，防止人為調(diào)節(jié)，保證預(yù)算流程嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行。
第十九條 學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中因國家政策調(diào)整、學(xué)校改革重組、不可抗力等客觀原因致使原有預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，確需調(diào)整年度預(yù)算的，應(yīng)履行以下編報(bào)、審批程序：
學(xué)校調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向?qū)W校預(yù)算管理部門提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。
年度預(yù)算外項(xiàng)目或預(yù)算內(nèi)調(diào)整項(xiàng)目，預(yù)算外增加金額或預(yù)算內(nèi)調(diào)整金額5萬元以下（含5萬元），履行學(xué)校相關(guān)審批流程；5萬元以上，須按照學(xué)校黨委會(huì)議事規(guī)則提交學(xué)校黨委會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
學(xué)校預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。
學(xué)校預(yù)算管理部門對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查。若審查通過，且不影響學(xué)?？傤A(yù)算，可在報(bào)經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審定后，直接批復(fù)預(yù)算執(zhí)行部門；若審查通過，且對學(xué)?？傤A(yù)算有影響，則應(yīng)按規(guī)定程序和要求報(bào)上級(jí)資產(chǎn)管理部門審核。
學(xué)校預(yù)算管理部門在審查所屬學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：
預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能悖離學(xué)校的總體發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。
預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)是預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異。
第七章 預(yù)算的考核與激勵(lì)
第二十條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對學(xué)校經(jīng)營管理進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)每一位員工向?qū)W校戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)方向努力的效果。
第二十一條 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。考核應(yīng)遵循以下原則：
目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；
時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；
例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。
分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第二十二條 學(xué)校預(yù)算實(shí)行月度跟蹤通報(bào)、半年考核、年終總評(píng)的方式保證預(yù)算的實(shí)施。
第二十三條 學(xué)校定期召開半年度/年度預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)會(huì)，目的是對各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
部門年度預(yù)算執(zhí)行率為主要考核依據(jù)。根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理部門核定的最終部門年度預(yù)算執(zhí)行率數(shù)值進(jìn)行排序。以部門為單位，針對排名前三的部門，分別給予2000元、1500元、1000元的獎(jiǎng)金進(jìn)行團(tuán)隊(duì)激勵(lì)；針對預(yù)算執(zhí)行率偏低（小于80%）的后三名部門，分別扣減2000元、1500元、1000元的績效獎(jiǎng)金進(jìn)行負(fù)激勵(lì)考核與約束。
第二十四條 預(yù)算執(zhí)行部門對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向預(yù)算辦公室反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，否則考核時(shí)不扣除其影響。
第八章 預(yù)算監(jiān)督
第二十五條 學(xué)校預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)將有關(guān)情況向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第二十六條 各系各部門嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，堅(jiān)持杜絕小金庫和帳外帳。
第二十七條 各系各部門不按規(guī)定擅自變更預(yù)算資金的用途或超支使用預(yù)算、虛報(bào)預(yù)算項(xiàng)目與支出，對負(fù)有直接責(zé)任的人員追究行政責(zé)任。
第二十八條 各系各部門要嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第九章 附 則
第二十九條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《安徽汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面預(yù)算管理辦法》（AQY-WJ-CWK-03）同時(shí)廢止。
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