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第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高工作效率和資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入學(xué)院賬戶管理的各類經(jīng)費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第二章 報(bào)銷票據(jù)要求
第三條 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法票據(jù)。合法票據(jù)是指:
(一)套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票。
(二)財(cái)政部門印制的收費(fèi)專用票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入專用票據(jù)等。
(三)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的其他合法票據(jù)。
第四條 原始票據(jù)內(nèi)容必須完備。包括日期、單位名稱、填制人姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(或商品名稱)、數(shù)量、單價(jià)、金額等票據(jù)要素必須填寫齊全，同時(shí)加蓋出票單位的有關(guān)印章(包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章)。凡填有大寫和小寫金額的原始票據(jù)，大寫與小寫金額必須完全一致。
第五條 原始票據(jù)任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改、挖補(bǔ)等。內(nèi)容記載有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處還必須加蓋出具單位公章；金額記載有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始單據(jù)上更正。
第六條 原始票據(jù)上注明“不得作為報(bào)銷憑證”字樣的，為無效票據(jù)。
第七條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要求認(rèn)真填寫各類報(bào)銷封面，做到專事專填，同類一填，不得將幾次差旅費(fèi)合并一起報(bào)銷，也不得將當(dāng)次出差的無關(guān)費(fèi)用在差旅費(fèi)中報(bào)銷。
第八條 當(dāng)年取得的原始單據(jù)(以原始單據(jù)上的日期為準(zhǔn))，原則上當(dāng)年報(bào)銷，不得跨年。
第九條 報(bào)銷的原始憑證應(yīng)以層疊的形式粘貼在單據(jù)報(bào)銷單背面。粘貼多張票據(jù)時(shí)采用魚鱗式票據(jù)粘貼格式，橫向進(jìn)行，從左至右，逐張右移。
第十條 原始票據(jù)遺失的報(bào)銷規(guī)定:
(一)出差票據(jù)遺失處理辦法：遺失交通票據(jù)的，由本人寫出書面情況說明，說明遺失原因，乘坐的交通工具及標(biāo)準(zhǔn)，丟失票面價(jià)值，(若是參加會(huì)議，須附上會(huì)議通知)，經(jīng)兩人以上（含兩人）同行人員證明(沒有同行人員的，由知情人證明) ，并由當(dāng)事人所在部門負(fù)責(zé)人審批后才能代替原始報(bào)銷憑據(jù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后按正常報(bào)銷金額的75%給予報(bào)銷。
(二)其他業(yè)務(wù)票據(jù)遺失處理辦法:報(bào)銷人須到原出票單位復(fù)印存根或記賬聯(lián)，加蓋出票單位有關(guān)印章，并附上遺失情況說明及相關(guān)人員證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后按正常報(bào)銷金額的75%給予報(bào)銷。
第十一條 經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行查詢，鑒別發(fā)票的真?zhèn)?，查詢后可在發(fā)票背面簽注“發(fā)票已核”字樣及親筆簽名。財(cái)務(wù)審核對(duì)發(fā)票真?zhèn)斡幸蓡?，且?jīng)辦人未履行發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)手續(xù)的，將不予報(bào)銷。凡收到稅務(wù)部門查處的假發(fā)票，處罰結(jié)果由使用假發(fā)票經(jīng)辦人承擔(dān)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批及要求
第十二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷按院領(lǐng)導(dǎo)事權(quán)劃分實(shí)行審批。
第十三條 學(xué)院各項(xiàng)支出實(shí)行事前報(bào)告制度。支出金額5000元以下(含5000元)，根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工，事前報(bào)告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，事前報(bào)告經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負(fù)責(zé)人審批。涉及教學(xué)管理金額5000元以上的，事前報(bào)告經(jīng)負(fù)責(zé)教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負(fù)責(zé)人審批。
第十四條 業(yè)務(wù)發(fā)生如需提前借款，具體按以下流程：
借款人按規(guī)定填寫“借據(jù)”，注明借款人、借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、借款方式。借款方式包括現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬。銀行轉(zhuǎn)賬方式須在備注欄列明轉(zhuǎn)賬信息，包括收款單位全稱、開戶行及銀行帳號(hào)。
借款5000元以下（含5000元）經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處審核和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，主要負(fù)責(zé)人審批。
員工借款原則上應(yīng)在一個(gè)月之內(nèi)辦理還款或沖賬手續(xù)，逾期三個(gè)月不歸還借款，納入部門團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核。
借款實(shí)行“前清后借”，原則上前賬未清，后賬不借。
第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程：報(bào)銷金額5000元以下（含5000元），根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工情況由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額5000元以上經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負(fù)責(zé)人審批。具體流程：
一、報(bào)銷金額5000元以下（含5000元）：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門復(fù)核→部門負(fù)責(zé)人初審→財(cái)務(wù)審計(jì)處審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、報(bào)銷金額5000元以上：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門復(fù)核→部門負(fù)責(zé)人初審→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)審計(jì)處審核→分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核→主要負(fù)責(zé)人審批。
涉及教學(xué)管理報(bào)銷金額5000元以上的，經(jīng)負(fù)責(zé)教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負(fù)責(zé)人審批。其中日常專兼職教師課酬、技能等級(jí)認(rèn)定課酬、經(jīng)批準(zhǔn)后出差產(chǎn)生的差旅費(fèi)報(bào)銷由負(fù)責(zé)教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)審批。
為提高工作效率，體現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，權(quán)責(zé)作相應(yīng)調(diào)整，報(bào)銷審批人需對(duì)審批內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，誰審批，誰負(fù)責(zé)。
學(xué)校工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用和報(bào)銷，按照《學(xué)校工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理細(xì)則》執(zhí)行。
第十六條 各系各部門主要負(fù)責(zé)人審批經(jīng)費(fèi)須有預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對(duì)無經(jīng)費(fèi)來源或超計(jì)劃、超預(yù)算的報(bào)銷業(yè)務(wù)，不予辦理簽批。
第十七條 院長級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員本人的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限:院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部副職由正職審批，院級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)干部由黨政領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
第十八條 各類專項(xiàng)資金的報(bào)銷，按照相應(yīng)程序和權(quán)限進(jìn)行審批。具體參照學(xué)院教科研管理辦法等專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行。
第四章 財(cái)務(wù)報(bào)銷主要內(nèi)容
第十九條 辦公費(fèi)報(bào)銷。辦公費(fèi)指辦公用的通訊網(wǎng)絡(luò)費(fèi)（如辦公用電話費(fèi)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人電話費(fèi)用）、文印費(fèi)、郵費(fèi)、報(bào)刊書籍費(fèi)及辦公用品費(fèi)等。
購買辦公用品報(bào)銷時(shí)，除發(fā)票上明確列明事項(xiàng)外，籠統(tǒng)以辦公用品、文具、材料等開具的批量購物發(fā)票，還需提供銷售方出具的購買物品明細(xì)清單，并加蓋與發(fā)票簽章相同的財(cái)務(wù)專章或發(fā)票專用章，同時(shí)必須有驗(yàn)收入庫手續(xù)，入庫部門要做好后期領(lǐng)用登記手續(xù)。
第二十條 差旅費(fèi)報(bào)銷。差旅費(fèi)指單位工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所產(chǎn)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。差旅費(fèi)報(bào)銷需如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并簡(jiǎn)要說明出差事由，標(biāo)明出差天數(shù)。出差票據(jù)的填列原則上應(yīng)做到出差地和到達(dá)地首尾相接。
具體要求參照《安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》和《安徽汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
探親費(fèi)、調(diào)動(dòng)、掛職鍛煉、支援工作、實(shí)(見)習(xí)等發(fā)生的費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定核報(bào)。
第二十一條 因公出國(境)費(fèi)用報(bào)銷。出國(境)費(fèi)指符合中央或有關(guān)因公出國(境)管理規(guī)定，已納入年度因公出國(境)預(yù)算管理的各類出國培訓(xùn)、交流團(tuán)隊(duì)人員所發(fā)生的國際旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)等支出。報(bào)銷出國(境)費(fèi)，須提供因公出國(境)批文及相關(guān)費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
因公出國（境）境內(nèi)城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等按《安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》和《安徽汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。因公出國（境）境外的食宿交通費(fèi)，按《安徽省省直黨政機(jī)關(guān)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 維修費(fèi)的報(bào)銷。反映單位因維修使用的設(shè)備、房屋建筑物而發(fā)生的費(fèi)用或領(lǐng)用的材料。
零星修繕工程報(bào)銷，須提供維修合同、維修明細(xì)清單(注明材料費(fèi)、人工費(fèi)等)、工程結(jié)算單、工程驗(yàn)收證明、發(fā)票以及審批手續(xù)單辦理報(bào)銷手續(xù)。
第二十三條 租賃費(fèi)報(bào)銷。租賃費(fèi)指租用辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的支出。報(bào)銷租賃費(fèi)時(shí)，須提供租賃合同，按合同規(guī)定的時(shí)間、方式和金額結(jié)算。
第二十四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷。指單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待(含外賓接待)費(fèi)用。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)核報(bào)嚴(yán)格按照相關(guān)部門制定的制度執(zhí)行。
第二十五條 專用材料費(fèi)報(bào)銷。反映單位不滿足固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)、購買日常專用材料的支出。具體包括實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)耗材、消耗性體育用品、專用工具和儀器等方面的支出。
專用材料費(fèi)報(bào)銷須提供售出單位的商品明細(xì)單(發(fā)票內(nèi)容填開明細(xì)的除外)，并辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)，入庫單位要做好后期領(lǐng)用登記手續(xù)。
第二十六條 運(yùn)輸費(fèi)（車輛使用費(fèi)）的報(bào)銷。反映使用車輛發(fā)生的車輛維修費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、油費(fèi)、租車費(fèi)及事故費(fèi)等支出。
車輛維修費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票、維修清單等；油費(fèi)采用定期充值方式，相關(guān)部門做好車輛使用登記及油卡使用管理工作。
第二十七條 綠化保潔費(fèi)的報(bào)銷。綠化保潔費(fèi)指因維護(hù)單位環(huán)境綠化及保持環(huán)境整潔而支付的相關(guān)費(fèi)用。
綠化保潔業(yè)務(wù)如外包辦理報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、合同。
第二十八條 保安服務(wù)費(fèi)的報(bào)銷。保安服務(wù)費(fèi)指為保證單位人財(cái)物安全而支付的保安服務(wù)費(fèi)用。
保安服務(wù)業(yè)務(wù)如外包辦理報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、合同。
第二十九條 保險(xiǎn)費(fèi)的報(bào)銷。保險(xiǎn)費(fèi)指單位使用的各種固定資產(chǎn)及設(shè)備的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。如房屋建筑物、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)設(shè)備、電子設(shè)備等所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)。
第三十條 信息化費(fèi)的報(bào)銷。信息化費(fèi)指單位購入的軟件費(fèi)用及后期使用、維護(hù)服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。
第三十一條 安全措施費(fèi)的報(bào)銷。安全措施費(fèi)指單位安全監(jiān)控及信息化系統(tǒng)建設(shè)投入；應(yīng)急演練（含應(yīng)急物資應(yīng)急救援器材、設(shè)備）、委托專門檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)單位所安裝的防雷檢測(cè)、特種設(shè)備設(shè)施（如電梯、鍋爐等）檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用；其他與安全直接相關(guān)的投入費(fèi)用。
第三十二條 宣傳廣告費(fèi)的報(bào)銷。宣傳廣告費(fèi)指購買宣傳用品以及在報(bào)刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)、電視、宣傳欄等媒介上發(fā)布的各類宣傳及廣告信息所發(fā)生的費(fèi)用等。
報(bào)銷宣傳廣告費(fèi)時(shí)，須提供宣傳廣告合同，并簡(jiǎn)要說明宣傳廣告具體事由。
第三十三條 學(xué)生費(fèi)用的報(bào)銷。學(xué)生費(fèi)用指按規(guī)定用于學(xué)生活動(dòng)的各項(xiàng)支出及學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放等。
學(xué)生開展各類活動(dòng)購買的活動(dòng)用品，報(bào)銷參照辦公用品的相關(guān)規(guī)定；學(xué)生發(fā)放的各類補(bǔ)助費(fèi)，一律通過銀行打卡形式支付。
第三十四條 固定資產(chǎn)的報(bào)銷。固定資產(chǎn)包括非圖書類固定資產(chǎn)（確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)管理文件為準(zhǔn))和圖書類固定資產(chǎn)。
非圖書類固定資產(chǎn)報(bào)銷需根據(jù)發(fā)票原件、合同、招標(biāo)文件等，在歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收及入庫手續(xù)后，到財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理報(bào)銷手續(xù)；圖書類固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，須提供圖書發(fā)票及圖書清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章或發(fā)票專用章，發(fā)票與清單的金額和單位應(yīng)保持一致。圖書資料須辦理圖書資料入庫手續(xù)。
第五章 其它事項(xiàng)
第三十五條 各類大型專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,須承辦部門提出詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審議通過后執(zhí)行。
第三十六條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，各項(xiàng)開支原則上應(yīng)以非現(xiàn)金方式結(jié)算，原則上單筆金額1000元以上應(yīng)采用對(duì)公轉(zhuǎn)賬。1000元以內(nèi)(含1000元)由個(gè)人先行墊付的，在報(bào)銷時(shí)需提供個(gè)人付款截圖。
第三十七條 經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；審批人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)連帶責(zé)任。
第三十八條 發(fā)放的評(píng)審費(fèi)、課時(shí)費(fèi)及專家費(fèi)等收入按照國家個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
第三十九條 發(fā)放至個(gè)人賬戶的費(fèi)用如臨時(shí)人員工資、外聘教師課時(shí)費(fèi)等需填制發(fā)放明細(xì)表，注明人員姓名、金額標(biāo)準(zhǔn)及銀行卡號(hào)，由領(lǐng)取人本人簽字確認(rèn)；本人無法簽字的，可由他人代簽，原則上一人代簽人數(shù)最多不得超過5人，代簽人保證卡號(hào)的正確性。同時(shí)，審批人不得兼作制表人或報(bào)銷人。各類費(fèi)用發(fā)放通過銀行打卡形式支付至個(gè)人賬戶。
第四十條 財(cái)務(wù)審計(jì)處每周二、周四上午8:30-11:00為財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的25日以后，為便于財(cái)務(wù)審計(jì)處集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。借款、還款及其他業(yè)務(wù)不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第六章 附則
第四十一條 本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《報(bào)銷管理辦法》同時(shí)廢止。
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