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第一章 總則
第一條 為進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高工作效率和資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入學(xué)院賬戶管理的各類經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)。
第二章 報銷票據(jù)要求
第三條 對外發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得合法票據(jù)。合法票據(jù)是指:
(一)套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票。
(二)財政部門印制的收費專用票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入專用票據(jù)等。
(三)財政、稅務(wù)部門監(jiān)制的其他合法票據(jù)。
第四條 原始票據(jù)內(nèi)容必須完備。包括日期、單位名稱、填制人姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容(或商品名稱)、數(shù)量、單價、金額等票據(jù)要素必須填寫齊全，同時加蓋出票單位的有關(guān)印章(包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章)。凡填有大寫和小寫金額的原始票據(jù)，大寫與小寫金額必須完全一致。
第五條 原始票據(jù)任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改、挖補等。內(nèi)容記載有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處還必須加蓋出具單位公章；金額記載有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始單據(jù)上更正。
第六條 原始票據(jù)上注明“不得作為報銷憑證”字樣的，為無效票據(jù)。
第七條 經(jīng)費報銷要求認真填寫各類報銷封面，做到專事專填，同類一填，不得將幾次差旅費合并一起報銷，也不得將當次出差的無關(guān)費用在差旅費中報銷。
第八條 當年取得的原始單據(jù)(以原始單據(jù)上的日期為準)，原則上當年報銷，不得跨年。
第九條 報銷的原始憑證應(yīng)以層疊的形式粘貼在單據(jù)報銷單背面。粘貼多張票據(jù)時采用魚鱗式票據(jù)粘貼格式，橫向進行，從左至右，逐張右移。
第十條 原始票據(jù)遺失的報銷規(guī)定:
(一)出差票據(jù)遺失處理辦法：遺失交通票據(jù)的，由本人寫出書面情況說明，說明遺失原因，乘坐的交通工具及標準，丟失票面價值，(若是參加會議，須附上會議通知)，經(jīng)兩人以上（含兩人）同行人員證明(沒有同行人員的，由知情人證明) ，并由當事人所在部門負責人審批后才能代替原始報銷憑據(jù)。財務(wù)負責人審核后按正常報銷金額的75%給予報銷。
(二)其他業(yè)務(wù)票據(jù)遺失處理辦法:報銷人須到原出票單位復(fù)印存根或記賬聯(lián)，加蓋出票單位有關(guān)印章，并附上遺失情況說明及相關(guān)人員證明，經(jīng)部門負責人簽字，財務(wù)負責人審核后按正常報銷金額的75%給予報銷。
第十一條 經(jīng)辦人應(yīng)對取得的發(fā)票進行查詢，鑒別發(fā)票的真?zhèn)危樵兒罂稍诎l(fā)票背面簽注“發(fā)票已核”字樣及親筆簽名。財務(wù)審核對發(fā)票真?zhèn)斡幸蓡枺医?jīng)辦人未履行發(fā)票真?zhèn)尾轵炇掷m(xù)的，將不予報銷。凡收到稅務(wù)部門查處的假發(fā)票，處罰結(jié)果由使用假發(fā)票經(jīng)辦人承擔。
第三章 財務(wù)報銷審批及要求
第十二條 財務(wù)報銷按院領(lǐng)導(dǎo)事權(quán)劃分實行審批。
第十三條 學(xué)院各項支出實行事前報告制度。支出金額5000元以下(含5000元)，根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工，事前報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，事前報告經(jīng)分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負責人審批。涉及教學(xué)管理金額5000元以上的，事前報告經(jīng)負責教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負責人審批。
第十四條 業(yè)務(wù)發(fā)生如需提前借款，具體按以下流程：
借款人按規(guī)定填寫“借據(jù)”，注明借款人、借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、借款方式。借款方式包括現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬。銀行轉(zhuǎn)賬方式須在備注欄列明轉(zhuǎn)賬信息，包括收款單位全稱、開戶行及銀行帳號。
借款5000元以下（含5000元）經(jīng)財務(wù)審計處審核和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上經(jīng)財務(wù)審計處、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，主要負責人審批。
員工借款原則上應(yīng)在一個月之內(nèi)辦理還款或沖賬手續(xù)，逾期三個月不歸還借款，納入部門團隊績效考核。
借款實行“前清后借”，原則上前賬未清，后賬不借。
第十五條 財務(wù)報銷審批流程：報銷金額5000元以下（含5000元），根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工情況由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報銷金額5000元以上經(jīng)分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負責人審批。具體流程：
一、報銷金額5000元以下（含5000元）：經(jīng)辦人填制報銷單→部門復(fù)核→部門負責人初審→財務(wù)審計處審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、報銷金額5000元以上：經(jīng)辦人填制報銷單→部門復(fù)核→部門負責人初審→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)審計處審核→分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核→主要負責人審批。
涉及教學(xué)管理報銷金額5000元以上的，經(jīng)負責教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核、主要負責人審批。其中日常專兼職教師課酬、技能等級認定課酬、經(jīng)批準后出差產(chǎn)生的差旅費報銷由負責教學(xué)管理院領(lǐng)導(dǎo)審批。
為提高工作效率，體現(xiàn)權(quán)責對等，權(quán)責作相應(yīng)調(diào)整，報銷審批人需對審批內(nèi)容進行實質(zhì)性審查，誰審批，誰負責。
學(xué)校工會經(jīng)費的使用和報銷，按照《學(xué)校工會經(jīng)費使用管理細則》執(zhí)行。
第十六條 各系各部門主要負責人審批經(jīng)費須有預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。對無經(jīng)費來源或超計劃、超預(yù)算的報銷業(yè)務(wù)，不予辦理簽批。
第十七條 院長級及相當職務(wù)人員本人的經(jīng)費報銷審批權(quán)限:院級領(lǐng)導(dǎo)干部副職由正職審批，院級正職領(lǐng)導(dǎo)干部由黨政領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
第十八條 各類專項資金的報銷，按照相應(yīng)程序和權(quán)限進行審批。具體參照學(xué)院教科研管理辦法等專項資金管理辦法執(zhí)行。
第四章 財務(wù)報銷主要內(nèi)容
第十九條 辦公費報銷。辦公費指辦公用的通訊網(wǎng)絡(luò)費（如辦公用電話費、按規(guī)定標準報銷的個人電話費用）、文印費、郵費、報刊書籍費及辦公用品費等。
購買辦公用品報銷時，除發(fā)票上明確列明事項外，籠統(tǒng)以辦公用品、文具、材料等開具的批量購物發(fā)票，還需提供銷售方出具的購買物品明細清單，并加蓋與發(fā)票簽章相同的財務(wù)專章或發(fā)票專用章，同時必須有驗收入庫手續(xù)，入庫部門要做好后期領(lǐng)用登記手續(xù)。
第二十條 差旅費報銷。差旅費指單位工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所產(chǎn)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等。差旅費報銷需如實填寫差旅費報銷單，并簡要說明出差事由，標明出差天數(shù)。出差票據(jù)的填列原則上應(yīng)做到出差地和到達地首尾相接。
具體要求參照《安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法》和《安徽汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費管理辦法》執(zhí)行。
探親費、調(diào)動、掛職鍛煉、支援工作、實(見)習(xí)等發(fā)生的費用按照有關(guān)規(guī)定核報。
第二十一條 因公出國(境)費用報銷。出國(境)費指符合中央或有關(guān)因公出國(境)管理規(guī)定，已納入年度因公出國(境)預(yù)算管理的各類出國培訓(xùn)、交流團隊人員所發(fā)生的國際旅費、住宿費、伙食費、公雜費等支出。報銷出國(境)費，須提供因公出國(境)批文及相關(guān)費用結(jié)算單據(jù)。
因公出國（境）境內(nèi)城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等按《安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法》和《安徽汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費管理辦法》執(zhí)行。因公出國（境）境外的食宿交通費，按《安徽省省直黨政機關(guān)因公出國（境）經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 維修費的報銷。反映單位因維修使用的設(shè)備、房屋建筑物而發(fā)生的費用或領(lǐng)用的材料。
零星修繕工程報銷，須提供維修合同、維修明細清單(注明材料費、人工費等)、工程結(jié)算單、工程驗收證明、發(fā)票以及審批手續(xù)單辦理報銷手續(xù)。
第二十三條 租賃費報銷。租賃費指租用辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的支出。報銷租賃費時，須提供租賃合同，按合同規(guī)定的時間、方式和金額結(jié)算。
第二十四條 業(yè)務(wù)招待費報銷。指單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待(含外賓接待)費用。
業(yè)務(wù)招待費核報嚴格按照相關(guān)部門制定的制度執(zhí)行。
第二十五條 專用材料費報銷。反映單位不滿足固定資產(chǎn)購置標準、購買日常專用材料的支出。具體包括實習(xí)實訓(xùn)耗材、消耗性體育用品、專用工具和儀器等方面的支出。
專用材料費報銷須提供售出單位的商品明細單(發(fā)票內(nèi)容填開明細的除外)，并辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)，入庫單位要做好后期領(lǐng)用登記手續(xù)。
第二十六條 運輸費（車輛使用費）的報銷。反映使用車輛發(fā)生的車輛維修費、車輛保險費、油費、租車費及事故費等支出。
車輛維修費報銷時需附發(fā)票、維修清單等；油費采用定期充值方式，相關(guān)部門做好車輛使用登記及油卡使用管理工作。
第二十七條 綠化保潔費的報銷。綠化保潔費指因維護單位環(huán)境綠化及保持環(huán)境整潔而支付的相關(guān)費用。
綠化保潔業(yè)務(wù)如外包辦理報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、合同。
第二十八條 保安服務(wù)費的報銷。保安服務(wù)費指為保證單位人財物安全而支付的保安服務(wù)費用。
保安服務(wù)業(yè)務(wù)如外包辦理報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、合同。
第二十九條 保險費的報銷。保險費指單位使用的各種固定資產(chǎn)及設(shè)備的財產(chǎn)保險費用。如房屋建筑物、實習(xí)實訓(xùn)設(shè)備、電子設(shè)備等所發(fā)生的保險費。
第三十條 信息化費的報銷。信息化費指單位購入的軟件費用及后期使用、維護服務(wù)發(fā)生的費用。
第三十一條 安全措施費的報銷。安全措施費指單位安全監(jiān)控及信息化系統(tǒng)建設(shè)投入；應(yīng)急演練（含應(yīng)急物資應(yīng)急救援器材、設(shè)備）、委托專門檢測機構(gòu)對單位所安裝的防雷檢測、特種設(shè)備設(shè)施（如電梯、鍋爐等）檢驗檢測費用；其他與安全直接相關(guān)的投入費用。
第三十二條 宣傳廣告費的報銷。宣傳廣告費指購買宣傳用品以及在報刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)、電視、宣傳欄等媒介上發(fā)布的各類宣傳及廣告信息所發(fā)生的費用等。
報銷宣傳廣告費時，須提供宣傳廣告合同，并簡要說明宣傳廣告具體事由。
第三十三條 學(xué)生費用的報銷。學(xué)生費用指按規(guī)定用于學(xué)生活動的各項支出及學(xué)生獎助學(xué)金發(fā)放等。
學(xué)生開展各類活動購買的活動用品，報銷參照辦公用品的相關(guān)規(guī)定；學(xué)生發(fā)放的各類補助費，一律通過銀行打卡形式支付。
第三十四條 固定資產(chǎn)的報銷。固定資產(chǎn)包括非圖書類固定資產(chǎn)（確認標準以資產(chǎn)管理文件為準)和圖書類固定資產(chǎn)。
非圖書類固定資產(chǎn)報銷需根據(jù)發(fā)票原件、合同、招標文件等，在歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)驗收及入庫手續(xù)后，到財務(wù)審計處辦理報銷手續(xù)；圖書類固定資產(chǎn)報銷時，須提供圖書發(fā)票及圖書清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章或發(fā)票專用章，發(fā)票與清單的金額和單位應(yīng)保持一致。圖書資料須辦理圖書資料入庫手續(xù)。
第五章 其它事項
第三十五條 各類大型專項經(jīng)費支出,須承辦部門提出詳細的經(jīng)費預(yù)算計劃，經(jīng)學(xué)院黨委會審議通過后執(zhí)行。
第三十六條 嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，各項開支原則上應(yīng)以非現(xiàn)金方式結(jié)算，原則上單筆金額1000元以上應(yīng)采用對公轉(zhuǎn)賬。1000元以內(nèi)(含1000元)由個人先行墊付的，在報銷時需提供個人付款截圖。
第三十七條 經(jīng)辦人對經(jīng)濟事項、原始憑證的真實性、合法性負責；審批人對經(jīng)濟事項的真實性、合法性負連帶責任。
第三十八條 發(fā)放的評審費、課時費及專家費等收入按照國家個人所得稅法有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。
第三十九條 發(fā)放至個人賬戶的費用如臨時人員工資、外聘教師課時費等需填制發(fā)放明細表，注明人員姓名、金額標準及銀行卡號，由領(lǐng)取人本人簽字確認；本人無法簽字的，可由他人代簽，原則上一人代簽人數(shù)最多不得超過5人，代簽人保證卡號的正確性。同時，審批人不得兼作制表人或報銷人。各類費用發(fā)放通過銀行打卡形式支付至個人賬戶。
第四十條 財務(wù)審計處每周二、周四上午8:30-11:00為財務(wù)報銷時間。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后，為便于財務(wù)審計處集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。借款、還款及其他業(yè)務(wù)不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第六章 附則
第四十一條 本辦法由學(xué)院財務(wù)審計處負責解釋。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《報銷管理辦法》同時廢止。
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